Immer mehr Rentner in Deutschland sind steuerpflichtig und müssen eine Einkommensteuererklärung abgeben. Das ist die Folge der 2005 eingeführten sogenannten nachgelagerten Besteuerung der Rente. Vielen Ruheständlern ist noch nicht klar, dass sie sich auch nach dem Ende ihres Arbeitslebens mit dem Finanzamt beschäftigen müssen. Und auch bei älteren Arbeitnehmern und Selbstständigen herrscht Unklarheit darüber, wie viel Steuern sie demnächst als Rentner bezahlen müssen und wie viel Rente ihnen dann unter dem Strich noch übrig bleibt. t-online.de sorgt für einen Überblick.

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Alle, die 2005 oder vorher Rentner geworden sind, müssen mindestens 50 Prozent der Rente versteuern. Der Steueranteil wird jeweils zum Renteneintritt festgelegt und bleibt dann für die gesamte Bezugsdauer der Altersbezüge gleich.
Rente muss ab 2040 zu 100 Prozent versteuert werden

Von 2005 bis 2020 steigt der zu versteuernde Anteil für die jeweiligen Neurentner des betreffenden Jahres in Schritten von zwei Prozentpunkten bis auf 80 Prozent. Zwischen 2021 und 2040 betragen die Schritte nur noch einen Prozentpunkt. Damit müssen die Neurentner des Jahres 2040 ihre Altersbezüge zu 100 Prozent versteuern. Wer 2013 in Rente geht, versteuert lebenslang 66 Prozent.


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Gleichzeitig sinkt die Steuerbelastung für Erwerbstätige bei den Vorsorgeaufwendungen. Zum Start des neuen Gesetzes 2005 waren 60 Prozent als Sonderausgaben steuerlich absetzbar. Dieser Anteil wird 2025 mit 100 Prozent die volle Höhe erreichen. Für Alleinstehende liegt dieser Betrag bei 20.000 Euro, für Verheiratete doppelt so hoch. Eine Doppelbesteuerung - einmal in der Einzahlungsphase und dann nochmals in der Auszahlungsphase - wird damit vermieden.
In mehreren Schritten zur Steuer auf die Rente

Die Rente wird für die Steuerberechnung also zunächst auf den steuerpflichtigen Teil reduziert. Vom Rest können die Ruheständler aber noch weitere Beträge abziehen, bevor es zur endgültigen Steuerermittlung kommt. Dazu zählen Werbungskosten und Sonderausgaben (z.B. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, Spenden, Kirchensteuer).


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Da auch Formen der privaten Altersvorsorge wie die Riester-, Rürup- oder Betriebs-Renten zu Zeiten der Einzahlung steuerbegünstigt sind, zählen sie bei der nachgelagerten Besteuerung mit. Diese Rentenzahlungen müssen jedoch vollständig versteuert werden. Daneben gibt es noch eine Reihe von Spezialfällen, bei denen nur der Ertragsanteil steuerpflichtig ist oder die Abgeltungsteuer (nach Abzug des Sparerfreibetrags) zum Tragen kommt.
Rentner sollten selbst aktiv werden

Selbstverständlich gilt auch für Rentner der steuerliche Grundfreibetrag, der 2013 bei 8130 Euro liegt und 2014 auf 8354 Euro steigt. Ein Rentner-Ehepaar muss damit im laufenden Jahr nur diejenigen Einnahmen versteuern, die 16.260 Euro übersteigen.


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Damit dürften bei vielen Rentnern gar keine oder nur geringe Steuern anfallen. Dennoch sollten Ruheständler nicht den Kopf in den Sand stecken, denn die Rentenkassen melden die Bezüge ans Finanzamt, das damit genau über die Einkünfte informiert ist. Wer seine Steuererklärung zu spät abgibt, muss mit Säumniszuschlägen auf die Steuerschuld rechnen.
Das folgende Rechenbeispiel zeigt, mit welchen Steuern Rentner rechnen müssen. Für ein weiteres Beispiel mit 1200 Euro Rente klicken Sie bitte hier.
So viel Steuer wird auf eine Rente von 1500 Euro fällig

Erstes Rentenjahr	steuerpflichtiger Anteil der Bruttorente	zu versteuernder Betrag1	Einkommensteuer pro Jahr2
2005	50 Prozent	7014 €	0 €
2006	52 Prozent	7374 €	0 €
2007	54 Prozent	7734 €	0 €
2008	56 Prozent	8094 €	0 €
2009	58 Prozent	8454 €	46 €
2010	60 Prozent	8814 €	100 €
2011	62 Prozent	9174 €	156 €
2012	64 Prozent	9534 €	215 €
2013	66 Prozent	9894 €	276 €
2014	68 Prozent	10.254 €	339 €
2015	70 Prozent	10.614 €	405 €
2020	80 Prozent	12.414 €	771 €
2025	85 Prozent	13.314 €	977 € (+ 1 €)
2030	90 Prozent	14.214 €	1194 € (+ 44 €)
2035	95 Prozent	15.114 €	1414 € (+ 77 €)
2040	100 Prozent	16.014 €	1639 € (+ 90 €)

Quelle: nachrechnen.de
¹ Rechenbeispiel mit einer Bruttorente von 1500 Euro pro Monat, also 18.000 Euro pro Jahr. Bei den steuerlichen Abzügen werden die Werbungskostenpauschale von 102 Euro und die Sonderausgaben-Pauschale von 36 Euro berücksichtigt. Rentner können hier jedoch höhere Abzüge geltend machen, wenn entsprechende Nachweise existieren. Beispiel für 2005: 9000 Euro sind steuerfrei.
Von den verbleibenden 9000 Euro werden die Pauschalen in Höhe von 138 Euro abgezogen. An gesetzlicher Kranken- und Pflegeversicherung sind 1848 Euro zu zahlen. Die zu versteuernde Rente liegt damit bei 7014 Euro. Das ist weniger als der Steuerfreibetrag von 8130 Euro für das Jahr 2013, weshalb keine Einkommensteuer bezahlt werden muss. Insgesamt liegt die Nettorente bei 16.152 Euro. Kirchensteuer, die die Nettorente je nach Bundesland um 8 oder 9 Prozent mindert, wurde nicht berücksichtigt.

² Oberhalb von 972 Euro Einkommensteuer wird zusätzlich der in Klammern angegebene Solidaritätszuschlag erhoben.

Quelle: bv, t-online.de